Если вы только открываете бизнес, важно сразу понять, какие налоги придётся отдавать государству. А если дело уже идёт — полезно убедиться, что выбран оптимальный режим налогообложения, чтобы не переплачивать и работать без лишней головной боли.

В этой статье разберём, какие налоги и взносы платят предприниматели в 2025 году, по каким ставкам и как вести отчётность. Всё просто и понятно.

От чего зависит размер налогов предпринимателя

Размер налогов зависит от трёх ключевых факторов:

1️⃣ Система налогообложения. Первое, что определяет размер налогов — это выбранный режим налогообложения. Всего существует шесть вариантов:

• общая система налогообложения (ОСНО);
• упрощённая система налогообложения (УСН);
• патентная система налогообложения (ПСН);
• налог на профессиональный доход (НПД), который ещё называют самозанятостью;
• единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
• автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН).

Мы расскажем о первых четырёх системах налогообложения — их предприниматели используют чаще всего.

2️⃣ Наличие сотрудников. Ещё один важный момент — работает предприниматель в одиночку или у него есть сотрудники. От этого зависит, будет он платить налоги и взносы только за себя или ещё и за своих работников.

3️⃣ Наличие имущества. И, конечно, предпринимателю нельзя забывать об имуществе, которое у него в собственности. При наличии недвижимости, транспорта, земельных участков предпринимателю, как и всем собственникам без статуса ИП, придётся платить имущественные налоги ― налог на имущество, транспортный и земельный налоги.

Общая система налогообложения

ОСНО по умолчанию применяют все предприниматели, которые не подали в налоговую инспекцию уведомление о переходе на спецрежим. Это универсальная и одновременно одна из самых непростых систем налогообложения. Как правило, предприниматели на ОСНО нанимают бухгалтера. 

НДФЛ

Размер налога. С доходов от предпринимательской деятельности предприниматель на ОСНО платит НДФЛ. Ставка НДФЛ зависит от суммы полученного дохода с начала года:

• 13% ― при доходе до 2,4 млн ₽;
• 15% ― при доходе от 2,4 млн ₽ до 5 млн ₽;
• 18% ― при доходе от 5 млн ₽ до 20 млн ₽;
• 20% ― при доходе от 20 млн ₽ до 50 млн ₽;
• 22% ― при доходе свыше 50 млн ₽.

Из этого правила есть исключения, их можно посмотреть на сайте налоговой.

Предприниматель на ОСНО может воспользоваться профессиональным налоговым вычетом, то есть при исчислении НДФЛ вычесть из доходов расходы на ведение бизнеса. Кроме того, ему доступны другие налоговые вычеты, например, социальный, имущественный, стандартный.

Срок уплаты. Предприниматель на ОСНО в течение года платит три аванса, не позднее (п. 8 ст. 227 НК РФ): 

• 28 апреля — аванс за первый квартал;
• 28 июля — аванс за полугодие;
• 28 октября — аванс за девять месяцев. 

НДФЛ за истёкший год за вычетом авансов нужно уплатить не позднее 15 июля следующего года (п. 6 ст. 227 НК РФ). 

Учёт и отчётность. Все свои операции  ― о закупках и продажах ― ИП на ОСНО учитывает в книге учёта доходов и расходов (КУДиР). При выездной или камеральной налоговой проверке инспектор может потребовать КУДиР и проверить, правильно ли предприниматель её ведёт.

По результатам года ИП на ОСНО сдают декларацию 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля следующего года (п. 1 ст. 229 НК РФ).

КУДиР и декларацию не обязательно заполнять вручную — есть сервисы, которые формируют их без вашего участия. Достаточно один раз настроить интеграцию и разрешить сервису доступ к данным, после чего они будут автоматически подтягиваться из онлайн-кассы и банка. На выходе вы получаете готовую КУДиР и декларацию, остаётся только подписать их цифровой подписью (УКЭП) и отправить в налоговую прямо из сервиса.

👉 Узнать подробнее про сервис КУДиР

НДС

Размер налога. Предприниматели начисляют НДС на стоимость проданных товаров, работ или услуг по ставкам (ст. 164 НК РФ):

• 20% ― по большей части товаров, работ или услуг;
• 10% ― по некоторым продовольственным, детским товарам, лекарствам, медизделиям; 
• 0% ― эту ставку, например, применяют экспортёры.

Срок уплаты. НДС за истёкший квартал делят на три части и платят в следующем квартале равными долями каждый месяц не позднее 28 числа (п. 1 ст. 174 НК РФ). Например, за третий квартал НДС платят равными частями в октябре, ноябре и декабре.

Учёт и отчётность. Для расчёта НДС у ИП должны быть книга покупок и книга продаж. По ним налоговая инспекция проверяет, правильно ли предприниматель заполняет декларацию по НДС.

Предпринимателя могут освободить от НДС, если его выручка за 3 предшествующих месяца не превысит 2 млн ₽. Чтобы получить освобождение, ему нужно подать в налоговую инспекцию уведомление об освобождении от НДС и подтверждающие документы ― выписки из КУДиР и книги продаж (п. 1,6 ст. 145 НК РФ). 

Страховые взносы за себя 

Страховые взносы идут на медицинское и пенсионное страхование. Взносы делятся на фиксированные и дополнительные. 

Сумма фиксированных страховых взносов за 2025 год составляет 53 658 ₽ (подп. 1. п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Взносы нужно уплатить не позднее 28 декабря текущего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Дополнительные взносы платят в размере 1% с дохода свыше 300 000 ₽ (подп. 2 п. 1.2 ст. 430 НК РФ). Их нужно уплатить не позднее 1 июля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).  

Страховые взносы за работников

Страховые взносы за сотрудников предприниматель платит за свой счёт, то есть из зарплаты работников их не удерживает.

В 2025 году с зарплаты в пределах 2 759 000 ₽ взносы платят по тарифу 30%. А если сотруднику в течение года начислено больше 2 759 000 ₽, то с зарплаты сверх этой суммы страховые взносы начисляют по тарифу 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ, информация на сайте ФНС). Для малого бизнеса и некоторых отраслей есть пониженные тарифы.

Взносы на травматизм за сотрудников

Тарифы взносов на травматизм составляют от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (ст. 1 закона №179-ФЗ). 

НДФЛ за работников

При выплате сотрудникам доходов ИП удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставкам 13, 15, 18, 20 или 22% (информация на сайте налоговой).

Налог на имущество

Ставки по налогу на имущество устанавливают местные власти в пределах ставок, прописанных в ст. 406 НК РФ.

Налог на имущество рассчитывает ИФНС. Также как и всем физлицам без статуса ИП, предпринимателю приходит уведомление из налоговой, по которому он должен уплатить налог.

Налог платят не позднее 1 декабря следующего года (п. 1, 2 ст. 409 НК РФ). То есть за 2025 год налог на имущество нужно уплатить не позднее 1 декабря 2026 года. 

Транспортный налог

Ставка налога зависит от транспортного средства и региона (ст. 361 НК РФ) — её можно узнать на сайте налоговой.

Если на ИП зарегистрирован транспорт, он платит транспортный налог, как и любой другой владелец транспортного средства без статуса ИП ― по уведомлению из налоговой. Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ).

Земельный налог

Ставки  по земельному налогу устанавливают местные власти, где расположен земельный участок. При этом, ставка не может превышать максимальные значения, прописанные в п. 1 ст. 394 НК РФ. Свою ставку можно узнать на сайте налоговой.

Если у ИП есть земельный участок, он платит земельный налог как и все люди без статуса ИП — по уведомлению из налоговой. Срок уплаты ― не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 4 ст. 397 НК РФ).

Упрощённая система налогообложения

Предприниматель может применять УСН, если выполняет четыре условия (ст. 346.12 НК РФ, информация на сайте налоговой):

• сумма доходов не более 450 млн ₽ в год;
• сотрудников не более 130 человек;
• деятельность не подпадает под виды деятельности, перечисленные в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, при которых упрощенка запрещена, например, не могут применять упрощёнку предприниматели, которые производят или продают изделия из драгоценных металлов, за исключением изделий из серебра (подп. 22 п. 3 ст. 346.12 НК РФ);
• стоимость основных средств для бизнеса не более 200 млн ₽.

Налог на УСН

Размер налога. ИП может выбрать один из двух вариантов налогового режима: 

1. УСН «Доходы». При исчислении налога предприниматель учитывает только доходы. Это выгодно для тех бизнесменов, у кого почти нет расходов или они незначительны, например, для тех, кто оказывает услуги. Ставка налога 6%, законом субъекта РФ ставка может быть снижена до 1% (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). 
2. УСН «Доходы минус расходы». Предприниматель платит налог с разницы между доходами и расходами. Ставка налога 15%, регион может снизить ставку до 5% (п. 2 ст. 346.20 НК РФ). 

Предприниматели-упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ по доходам от предпринимательской деятельности (информация на сайте налоговой).

Срок уплаты. В течение года ИП платит три аванса по УСН — не позднее 28 числа следующего месяца за истёкшим кварталом. По итогам года ИП считает общую сумму налога, вычитает из неё авансовые платежи и уплачивает разницу не позднее 28 апреля следующего года (п. 7 ст. 346.21 НК РФ, информация на сайте налоговой).

Учет и отчётность. Предприниматели на УСН ведут книгу учёта доходов и расходов (КУДиР). Те, кто на УСН «Доходы», фиксируют в КУДиР только полученные доходы, а на УСН «Доходы минус расходы» — и доходы, и расходы.

КУДиР и декларацию не обязательно заполнять вручную — есть сервисы, которые формируют их автоматически на основе данных из вашей онлайн-кассы. Вам останется загрузить данные банковской выписки, после чего система сама сформирует готовую КУДиР и декларацию, которую нужно будет подписать и отправить прямо из сервиса.

👉 Узнать подробнее про сервис КУДиР

НДС

Предприниматели на УСН, у которых доход за предыдущий год или с начала текущего года превысил 60 млн ₽, платят НДС.

Для упрощенцев действуют пониженные ставки НДС (п. 8 ст. 164 НК РФ):

• 5% при доходе до 250 млн ₽;
• 7% при доходе от 250 млн до 450 млн ₽.

Либо можно использовать обычные ставки ― 20%, 10% или 0%.

При применении пониженной ставки нельзя принимать к вычету входящий НДС, а при использовании обычной ставки у упрощенца есть право на вычет входящего НДС. Подробнее об этом можно почитать в статье НДС на УСН с 2025 года: ставки, расчет налога и отчетность.

Страховые взносы за себя 

Предприниматели на УСН платят страховые взносы в том же размере и в те же сроки, что и предприниматели на ОСНО.

Страховые взносы за работников

Предприниматели на УСН платят страховые взносы за сотрудников в том же размере и в те же сроки, что и предприниматели на ОСНО.

Взносы на травматизм за сотрудников

Тарифы взносов на травматизм составляют от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (ст. 1 закона №179-ФЗ). 

НДФЛ за работников

При выплате сотрудникам доходов ИП удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставкам 13, 15, 18, 20 или 22% (информация на сайте налоговой).

Налог на имущество

Предприниматели на УСН освобождены от уплаты налога на имущество, которое используется в предпринимательской деятельности, за исключением объектов недвижимости из региональных перечней торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учётом особенностей из п. 10 ст. 378.2 НК РФ (информация на сайте налоговой). 

Налог на имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности, рассчитывает ИФНС. Также как и всем физлицам без статуса ИП, предпринимателю приходит уведомление из налоговой, по которому он должен уплатить налог.

Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

Транспортный налог

Ставка налога зависит от транспортного средства и региона (ст. 361 НК РФ) — её можно узнать на сайте налоговой.

Если на ИП зарегистрирован транспорт, он платит транспортный налог, как и любой другой владелец транспортного средства без статуса ИП ― по уведомлению из налоговой. Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ).

Земельный налог

Ставки  по земельному налогу устанавливают местные власти, где расположен земельный участок. При этом, ставка не может превышать максимальные значения, прописанные в п. 1 ст. 394 НК РФ. Свою ставку можно узнать на сайте налоговой.

Если у ИП есть земельный участок, он платит земельный налог как и все люди без статуса ИП — по уведомлению из налоговой. Срок уплаты ― не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 4 ст. 397 НК РФ).

Патентная система налогообложения

На патенте могут работать предприниматели, у которых средняя численность наёмных работников за налоговый период не превышает 15 человек. Есть и другие ограничения — их можно посмотреть на сайте налоговой.

ПСН можно применять только для тех видов деятельности, которые установлены законом субъекта РФ. Часть видов деятельности, когда можно применять патент, перечислена в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Например, это может быть ремонт и пошив швейных изделий, обуви, парикмахерские и косметические услуги.

Патент

На ПСН предприниматель платит фиксированную сумму за патент. При этом он освобожден от НДФЛ в части доходов от деятельности, по которой применяется ПСН (п. 10, 11 ст. 346.43 НК РФ, информация на сайте гналоговой):

Размер налога. Стоимость патента зависит от двух факторов: вида деятельности предпринимателя и региона. Узнать стоимость патента для своего случая предприниматель может на специальном сервисе налоговой.

Срок патента. Патент можно приобрести на срок от 1 до 12 месяцев. Если брать патент на срок менее 6 месяцев, то оплатить его нужно полностью до окончания срока его действия. 

Если патент брать на срок от 6 до 12 месяцев, то его оплачивают двумя частями. Первую часть ― треть стоимости патента ― в течение 90 календарных дней после начала действия патента. Оставшуюся сумму платят не позднее срока окончания действия патента (информация на сайте налоговой). 

Учёт и отчётность. Предприниматели на патенте должны вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Подавать декларацию им не нужно.

КУДиР не обязательно заполнять вручную — есть сервисы, которые формируют её автоматически на основе данных из вашей онлайн-кассы. Вам останется загрузить данные банковской выписки, после чего система сама сформирует готовую КУДиР.

👉 Узнать подробнее про сервис КУДиР

НДС

Предприниматели на патенте освобождены от уплаты НДС, за исключением случаев, перечисленных в п. 11 ст. 346.43 НК РФ.

Страховые взносы за себя 

Предприниматели на патенте платят страховые взносы в том же размере и в те же сроки, что и предприниматели на ОСНО.

Страховые взносы за работников

Предприниматели на патенте платят страховые взносы за сотрудников в том же размере и в те же сроки, что и предприниматели на ОСНО.

Взносы на травматизм за сотрудников

Тарифы взносов на травматизм составляют от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска (ст. 1 закона №179-ФЗ). 

НДФЛ за работников

При выплате сотрудникам доходов ИП удерживает и перечисляет в бюджет НДФЛ по ставкам 13, 15, 18, 20 или 22% (информация на сайте налоговой).

Налог на имущество

Предприниматели на патенте освобождены от уплаты налога на имущество, которое они используют при применении ПСН, за исключением объектов недвижимости из региональных перечней торгово-офисной недвижимости в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учётом особенностей в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Налог на имущество, которое не используется в предпринимательской деятельности, рассчитывает ИФНС. Также как и всем физлицам без статуса ИП, предпринимателю приходит уведомление из налоговой, по которому он должен уплатить налог.

Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

Транспортный налог

Ставка налога зависит от транспортного средства и региона (ст. 361 НК РФ) — её можно узнать на сайте налоговой.

Если на ИП зарегистрирован транспорт, он платит транспортный налог, как и любой другой владелец транспортного средства без статуса ИП ― по уведомлению из налоговой. Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ).

Земельный налог

Ставки  по земельному налогу устанавливают местные власти, где расположен земельный участок. При этом, ставка не может превышать максимальные значения, прописанные в п. 1 ст. 394 НК РФ. Свою ставку можно узнать на сайте налоговой.

Если у ИП есть земельный участок, он платит земельный налог как и все люди без статуса ИП — по уведомлению из налоговой. Срок уплаты ― не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 4 ст. 397 НК РФ).

Самозанятость

Самозанятые платят налог на профессиональный доход (НПД) — ими могут быть как предприниматели, так и физлица без статуса ИП.

Для самозанятости есть ограничения:

• нельзя нанимать сотрудников;
• нельзя заниматься видами деятельности, перечисленными в статьях 4 и 6 закона № 422-ФЗ, например, перепродавать товары (подп. 2 п. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ);
• работать на НПД можно, только пока сумма дохода за год не превышает 2,4 млн ₽ (п. 8 ч. 2 ст. 4 закона № 422-ФЗ).

НПД

Размер налога. Ставка НПД зависит от того, кто платит самозанятому (ст. 10 закона № 422-ФЗ): 

• 4%, если деньги платит физлицо без статуса ИП; 
• 6%, если деньги платит ИП или компания.

Самозанятым не нужно платить НДФЛ с тех доходов, которые облагаются НПД. 

Срок уплаты. Налог нужно уплатить не позднее 28 числа месяца, следующего за тем, в котором получен доход (п. 3 ст. 11 закона № 422-ФЗ). 

Учёт и отчётность. Самозанятый в мобильном приложении «Мой налог» или в личном кабинете плательщика НПД фиксирует, сколько денег он получил от клиентов. Мобильное приложение или личный кабинет рассчитывают сумму налога и присылают самозанятому уведомление. Подавать декларацию не нужно (ст. 13 закона № 422-ФЗ).

НДС

Самозанятым не нужно платить НДС, за исключением НДС при ввозе товаров на территорию РФ.

Страховые взносы за себя 

Самозанятые не обязаны платить страховые взносы за себя, но могут делать это добровольно  (информация на сайте налоговой, ст. 29 закона № 167-ФЗ).

Страховые взносы, взносы на травматизм и НДФЛ за работников

Самозанятым запрещено нанимать работников, поэтому платить за них не придётся.

Налог на имущество

Самозанятый платит налог на имущество, как и все физлица — ему приходит уведомление из налоговой, по которому он должен уплатить налог. Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (п. 1, 2 ст. 409 НК РФ).

Транспортный налог

Ставка налога зависит от транспортного средства и региона (ст. 361 НК РФ) — её можно узнать на сайте налоговой.

Если на ИП зарегистрирован транспорт, он платит транспортный налог, как и любой другой владелец транспортного средства без статуса ИП ― по уведомлению из налоговой. Срок уплаты — не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 3 ст. 363 НК РФ).

Земельный налог

Ставки  по земельному налогу устанавливают местные власти, где расположен земельный участок. При этом, ставка не может превышать максимальные значения, прописанные в п. 1 ст. 394 НК РФ. Свою ставку можно узнать на сайте налоговой.

Если у ИП есть земельный участок, он платит земельный налог как и все люди без статуса ИП — по уведомлению из налоговой. Срок уплаты ― не позднее 1 декабря следующего года (п. 1 и 4 ст. 397 НК РФ).

Подытожим: как выбрать режим и не забыть про налоги

Хотя систем налогообложения не так много, выбрать подходящую бывает непросто. Для этого у налоговой есть специальный сервис «Выбор налогового режима», который помогает разобраться, какой вариант подойдёт именно вам.

А всю рутинную часть можно доверить сервису КУДиР. Он подтягивает данные из онлайн-кассы и банка, формирует книгу доходов и расходов, готовит декларацию и показывает все важные даты в налоговом календаре. Так вы точно знаете, когда и что нужно сделать, без лишней головной боли.

👉 Узнать подробнее про сервис КУДиР

Сводная таблица уплаты налогов для ИП в 2025 году